公告本公司115年第3季財務報告經簽證會計師出具 保留結論加強事項及繼續經營有關之重大不確定性之核閱報告

說明

1.事實發生日:115/11/13 2.會計師查核意見全文: 會計師核閱報告 嘉鋼精密工業股份有限公司　公鑒： 前言 嘉鋼精密工業股份有限公司及其子公司民國115年及114年9月30日 之合併資產負債表，暨民國115年及114年7月1日至9月30日與民國 115年及114年1月1日至9月30日之合併綜合損益表、民國115年及 114年1月1日至9月30日之合併權益變動表、合併現金流量表， 以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。 依證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效 之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報告 係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報告作成結論。 範圍 除保留結論之基礎段所述外，本會計師係依照核閱準則2410號 「財務報表之核閱」@執行核閱工作。核閱合併財務報告時所執行 之程序包括查詢(主要向負責 財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍 明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作 辨認之重大事項，故無法表示查核意見。 保留結論之基礎 如合併財務報告附註十一所述，嘉鋼精密工業股份有限公司董事會 於民國115年11月13日決議，因受限於法規對大陸投資、資金貸與及 背書保證之限制，無法再繼續支持重要子公司嘉鋼精密工業(鹽城)有限公司 及太倉中佑機械工業有限公司之營運，該等子公司因營運資金不足， 後續擬依中國大陸法規提出破產申請。該等子公司民國115年9月30日之 不動產、廠房及設備與使用權資產為501,059仟元，約占合併資產總額26.64%。 該等子公司於資產負債表日已存在連續虧損及營運資金短缺之情事， 顯示前述不動產、廠房及設備與使用權資產已存在減損跡象， 期後停工及擬申請破產之決議亦 進一步佐證該等情況。惟截至本合併核閱報告日止，管理階層尚未 依國際會計準則第36號「資產減損」之規定提供該等資產於民國115年9月30日之 減損測試評估資料。因此，本會計師無法判斷須否對 民國115年9月30日之合併財務狀況 （主要係不動產、廠房及設備與使用權資產之減損），暨民國 115年7月1日至9月30日與 民國115年1月1日至9月30日之合併財務績效及民國115年1月1日至9月30日 之合併現金流量之資訊作必要之調整及修正。 保留結論 依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述情事對 合併財務報告可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報告 在所有重大方面有未依照證券發行人 財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之 國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當 表達嘉鋼精密工業股份有限公司及其 子公司民國115年及114年9月30日之合併財務狀況，暨民國115年及 114年7月1日至9月30日 與民國115年及114年1月1日至9月30日之合併財務績效及民國115年 及114年1月1日至9月30日 之合併現金流量之情事。 繼續經營有關之重大不確定性 如合併財務報告附註四(二)3.所述，嘉鋼精密工業股份有限公司及其 子公司民國115年1月1日至9月30日之本期淨損為166,268仟元， 且民國115年9月30日之待彌補虧損已達實收資本額109.79%， 流動負債超過流動資產600,222仟元， 造成負債比率達92%；另如合併財務報告附註十一所述， 嘉鋼精密工業股份有限公司 董事會已決議無法再繼續支持重要大陸子公司之營運，該等子公司擬依 中國大陸法規提出破產申請。另如合併財務報告附註四(二)3.管理階層已 提出相關營運改善計畫，並已於115年11月完成待出售非流動資產之處分。 管理階層定期複核銀行未動用額度彙總表及編製未來一年之現金收支預測表， 以因應營運資金需求。惟相關計畫能否如期完成及改善資金缺口， 仍存在重大不確定性。該等情形顯示嘉鋼精密工業股份有限公司及 其子公司繼續經營之能力存在重大不確定性。本會計師並未因此 而修正核閱結論。 強調事項 如合併財務報告附註十一所述，嘉鋼精密工業股份有限公司董事會 於民國115年11月13日決議，俟完成部分客戶移轉回台灣及大陸子公司 存貨銷售後，該等大陸子公司預計於民國115年11月15日起逐步停工， 並擬依中國大陸法規提出破產申請。因大陸子公司主要管理階層離職， 受限於時間因素，嘉鋼精密工業股份有限公司目前尚無法取具大陸 法律專家意見，以合理估計依大陸法規申請破產可能衍生之員工資遣、 合約違約及訴訟@潛在負債對合併財務報告之影響。本會計師並未 因此而修正核閱結論。 3.會計師事務所名稱:國富浩華聯合會計師事務所 4.簽證會計師姓名及核准簽證文號1:李國銘 金管證審字第1100145994號 5.簽證會計師姓名及核准簽證文號2:蔡淑滿 金管證審字第10200032833號 6.會計師查核（核閱）報告日:115/11/13 7.因應措施:無 8.其他應敘明事項:無